È giusto istituire una web tax per porre un freno all’elusione fiscale da parte dei giganti del web

Stabile organizzazione

Secondo il parere di Francesco Boccia (PD), economista e presidente della V Commissione della Camera dei deputati dal 7 maggio 2013, riportato nell'articolo Con nuova web tax “svantaggio competitivo” per imprese italiane, pubblicato il 29 dicembre 2017 su “Il Sole 24 Ore”, a firma di Vittorio Nuti, la web tax “significa, esclusivamente, stabile organizzazione e i risultati ottenuti in questi cinque anni ne sono un'ampia dimostrazione”.
Una tassa che potrebbe anche portare al superamento dell'imposta sulle transazioni, già passata dal 6% al 3% nel corso del 2017: “Se l'Europa sarà conseguente diventerà superflua anche l'imposta sulle transazioni del 3 perché tutte le Over the Top pagheranno le imposte nei Paesi in cui fanno business”.

Ancora Francesco Boccia, sulla necessità di regolamentare il mercato dell'economia digitale, facendo pagare alle multinazionali del web almeno le tasse indirette, al fine di garantire equità fiscale e concorrenza leale tra gli operatori economici: "La portata straordinaria dell’economia digitale sul funzionamento del capitalismo globale impone una riflessione politico culturale profonda. La dematerializzazione della ricchezza necessita di un approccio radicalmente nuovo e l’intelaiatura fiscale che regola i rapporti tra i vecchi Stati nazionali, società e imprese deve necessariamente adattarsi alle nuove regole del mercato. Una rivoluzione radicale in tutti i settori, di usi, costumi, business e stili di vita. Non era possibile chiudere il mondo quando non esisteva la rete e c’erano solo muri e filo spinato. Figuriamoci ora. Non ha più senso distinguere l’economia reale da quella digitale. Tutta l’economia oggi è digitale. Dietro il dibattito sulla web tax c’è tanto altro. Non solo equità, etica e modelli redistributivi che in un Paese democratico si garantiscono anche con una coerente architettura fiscale, ma anche privacy, sicurezza, informazioni, regolazione del commercio. Si chiama 'Data Economy'. Dati che valgono oro. La cosiddetta web tax non era e non è una nuova tassa ma il semplice riconoscimento di regole fiscali già applicate a tutti gli altri" (Francesco Boccia, Concorrenza leale o rischi per i consumatori? Web tax, i pro e i contro, "corriere.it", 20 novembre 2017).

Catania: “L'Italia faccia da apripista in UE”

In merito alla web tax, secondo il parere di Elio Catania, presidente di Confindustria Digitale, riportato nell'articolo Web tax, l’Italia faccia da apripista in Ue con la revisione di stabile organizzazione, pubblicato il 20 dicembre 2017 su “Il Sole 24 Ore”, l'Italia deve fare da “apripista in Europa con la revisione della definizione di stabile organizzazione […] Rivedere le norme sulla stabile organizzazione è la via più efficace per accelerare sulla riforma della fiscalità e catturare quanto prima il valore creato dall'economia digitale. L'equità fiscale rappresenta una priorità da affrontare con urgenza, le distorsioni oggi esistenti non sono accettabili. Il digitale ormai investe tutta l'economia ed è un grave errore trattarlo come un settore a sé stante verso cui istituire un regime speciale di tassazione”.
Catania conclude auspicando “che il nostro Paese scelga di fornire un contributo veloce, positivo, concreto, per stabilire le condizioni che possano dare luogo a una nuova forma di organizzazione stabile, fiscalmente rilevante che riequilibri introiti e quadro di fiscalità. Ciò in linea con quanto già a livello europeo si sta elaborando e nella direzione di valorizzare opportunamente il digitale come fattore di crescita”.

Servizi “digitali” per il trasporto

Una proposta concreta, che mostra l'efficacia della web tax, è quella effettuata dall'Uri, organizzazione dei tassisti maggiormente rappresentativa in Italia, assieme a Tea, Taxi Europe Alliance, prima categoria di Taxi europei, le cui dichiarazioni sono riportate nell'articolo Web tax, Gentiloni: “Valutiamo decisioni nazionali”, pubblicato il 18 ottobre 2017 su “corrierecomunicazioni.it”, a firma di Federica Meta: “Includere nella web tax anche le società digitali che offrono servizi di trasporto”.
La proposta, difesa presso l’Eurogruppo e presso l’Ecofin dal ministro italiano dell’Economia, Pier Carlo Padoan, “sarebbe un tentativo di fare in modo che le imprese digitali paghino le tasse direttamente dove le loro attività generano reddito”.

In particolare l'Uri, attraverso il suo presidente, Loreno Bittarelli, si congratula per l'iniziativa col ministro Padoan, esprimendo “il sostegno delle associazioni dei tassisti alla sua messa in pratica, sia a livello nazionale che europeo, dal momento che dette società praticano sistematicamente una elusione fiscale, con effetti deleteri sulle casse pubbliche e tale pratica di dumping fiscale costituisce, di fatto, una forma di concorrenza sleale verso i più di 40.000 tassisti italiani ed oltre 400.000 di tutta Europa”.
Bittarelli ribadisce poi “l’importanza di includere espressamente le piattaforme on line che offrono servizi di trasporto nell’elenco delle società digitali che sono oggetto della misura fiscale”.

Un freno al profit shifting

Sergio Boccadutri (PD), componente della Commissione Bilancio, nonché co-firmatario dell’emendamento alla Legge di stabilità sulla Web tax, le cui dichiarazioni sono riportate nell'articolo Web tax riscritta, e-commerce “libero”, pubblicato il 18 dicembre 2013 su “corrierecomunicazioni.it”, a firma di Luciana Maci, si dichiara soddisfatto del provvedimento: “Il fuoco di sbarramento alimentato dai gruppi di pressione è stato sull’obbligatorietà della partita Iva italiana per l’e-commerce ed eventuali rischi di infrazione in ambito europeo. Ma il cuore della questione è l’advertising. Da oggi, infatti, vincolando alla titolarità di una partita Iva italiana i soggetti che intendono vendere spazi pubblicitari, si pone un freno molto significativo al cosiddetto ‘profit shifting’, la pratica di non pagare le tasse in paesi diversi da quelli in cui viene fornito il servizio, una vera e propria elusione legalizzata”.

De Benedetti: Elusione “fiscalmente lecita, ma profondamente ingiusta”

Favorevole alla web tax si dice anche Carlo De Benedetti, imprenditore, dirigente d'azienda ed editore italiano, le cui dichiarazioni sono riportate nell'articolo Web tax, Carlo De Benedetti favorevole bacchetta Renzi. Ma il segretario Pd: il Governo ritiri l'emendamento, pubblicato il 17 dicembre 2013 su “Il Sole 24 Ore”: “Google è un'azienda stupenda, che ha portato molto beneficio e innovazione nell'ambito della navigazione su internet e in genere della conoscenza, ma non vedo per quale ragione debba essere esentata dal pagare le imposte quando ha un'organizzazione stabile in Italia, con la quale realizza fatturati e utili imponenti. E così come le paghiamo tutti le imposte, non si capisce perché non le paghi Google, piuttosto che Facebook, piuttosto che Amazon”.
Prosegue poi: “I posti di lavoro in Italia sono l'organizzazione di vendita che evidentemente è modesta come numero di persone. Ma neppure all'estero pagano le imposte perché è una costruzione che non è evasiva, ma è elusiva, legalmente, fiscalmente lecita, ma profondamente ingiusta”.

Giampaolo Galli e il rischio della tassazione sul fatturato

Pur partendo dal presupposto che qualunque provvedimento circa la tassazione delle multinazionali debba avere carattere internazionale, o quantomeno europeo, Giampaolo Galli, economista e deputato PD, concorda nel ritenere che quello della "sottrazione della base imponibile" e della concorrenza sleale delle multinazionali nei confronti delle imprese locali sia un tema che necessita di soluzioni immediate. Per cui, laddova manca un intervento legislativo internazionale, è comprensibile che i singoli Stati stiano in qualche modo provvedendo a regolamentare, per quanto in maniera non efficiente.
Con la legge di Bilancio 2018 è stato approvato l'emendamento che prevede l'istituzione della Web tax in Italia, che, a partire dal I gennaio 2019, imporrà una tassazione al 3% sul fatturato dell'azienda digitale operante sul mercato italiano, "a meno che non accetti di dichiarare la stabile organizzazione in Italia, che è la precondizione per pagare le tasse sugli utili nel nostro Paese. Questa soluzione non è del tutto peregrina, dal momento che se n’è fatto qualche cenno anche nelle sedi internazionali, sia pure come estrema ratio. Essa ha però delle controindicazioni che devono essere valutate.
La prima e più ovvia attiene al fatto che una tassa sul fatturato ha una probabilità elevata, molto più di una tassa sugli utili, di essere traslata sugli acquirenti; sarebbe davvero una beffa se alla fine la tassa la pagassero i consumatori e le imprese italiane. Una seconda controindicazione riguarda il fatto che l’imposizione unilaterale di una tassa o di una stabile organizzazione genera una situazione di doppia imposizione e quindi conflitti fra Stati riguardo alla ripartizione del gettito fiscale. I trattati internazionali specificano condizioni precise perché si possa individuare la stabile organizzazione e solo le tasse pagate in un dato Paese da una stabile organizzazione riconosciuta ai sensi dei trattati danno diritto a un credito di imposta nel Paese di origine dell’impresa. Il conflitto si manifesterebbe sia con Paesi terzi sia all’interno dell’Unione Europea" (Giampaolo Galli, Concorrenza leale o rischi per i consumatori? Web tax, i pro e i contro, "correire.it", 20 novembre 2017).

Si verificherebbero contrasti soprattutto con gli Stati Uniti, i quali, indipendentemente dal partito del governo in carica, ha sempre sostenuto che il gettito fiscale delle grandi imprese del web spettasse a loro, in quanto "è negli Usa che si produce la ricerca e il valore aggiunto di cui fruiscono i consumatori di tutto il mondo; questo argomento ha qualche fondamento dato che l’ordine fiscale internazionale e con esso quello del libero commercio si basano sul principio che la tassazione spetta al Paese in cui si produce il valore aggiunto, non al Paese in cui si consuma il prodotto. È per questo motivo che le tasse sugli utili derivanti dalle esportazioni verso gli Stati Uniti di prodotti made in Italy [...] spettano all’Italia" (Ibidem). 

Cottani: “Violazione del principio di capacità contributiva”

Come riportato nell'articolo L’Europa tra la web tax e il rischio di una guerra commerciale con gli Stati Uniti, pubblicato il 18 settembre 2017 da Luca Scarcella su “La Stampa”, la web tax discussa dal Consiglio Economia e Finanza (Consiglio Ecofin), il 16 settembre 2017 a Tallin (Estonia) non viene condivisa all'unanimità.
Per l'Estonia, ad esempio, la web tax non è un provvedimento risolutivo. Sarebbe invece auspicabile un progetto a lungo termine, come una web tax sui contratti stipulati dalle aziende digitali in un dato Paese.

Nello stesso articolo, Giammarco Cottani, avvocato, socio della Ludovici Piccone & Partners e delegato per l'Italia nel progetto Ocse – G20 Beps, spiega: “Le due proposte sono deboli e difficilmente porranno rimedio al problema. La prima proposta, che vede tra i firmatari anche l’Italia, presenta un problema di copertura dei trattati finanziari, che non prevedono la possibilità di procedere verso una tassazione dei fatturati, ma solo degli utili: un elemento distonico rispetto all’architettura della fiscalità internazionale per come oggi la intendiamo. Nel caso specifico italiano, si andrebbe incontro a violazioni del principio di capacità contributiva, garantito dalla Costituzione. Il progetto estone, però, pare ancora più debole: i contratti sono facilmente aggirabili, come già riportammo nel Beps”.

Conclude Cottani: “Delimitare i confini del digitale è un esercizio sterile: il digitale è ovunque. Il tema interessante è un altro: mettere in discussione il canone principe della fiscalità internazionale, ossia quello per cui i redditi di un’impresa vengono tassati dal Paese in cui è residente. Con la web tax si deve avere il coraggio di affermare che non è importante la residenza fiscale - proprio per la natura digitale, quindi liquida dei colossi del tech - ma considerare le aziende residenti laddove generano reddito”.

Scicluma: “Soluzione a livello globale”

Secondo il parere di Edward Scicluma, economista e ministro delle Finanze maltese, riportato nello stesso articolo, va trovata una soluzione a livello globale, che coinvolga soprattutto i due grandi mercati della Cina e degli USA, altrimenti il rischio sarebbe quello di penalizzare il mercato europeo: “Bisogna coinvolgere Usa e Cina […] dobbiamo stare attenti a non tassare le soluzioni digitali europee, poiché se scattassero i rincari per i consumatori, questi andrebbero a cercare le soluzioni della Cina”.

Capezzone: “Serve competizione fiscale” non “omogeneizzazione peggiorativa”

Secondo il parere di Daniele Capezzone, ex portavoce del Popolo della Libertà e Forza Italia, ex segretario dei Radicali Italiani (2001-2006) e deputato nella XV legislatura (2006-2008) per la componente radicale della Rosa nel Pugno, contenuto nell'articolo Vi spiego che cosa si rischia con la web tax, pubblicato il 17 settembre 2017 su “formiche.net”, la proposta, basata sul fatturato e non sugli utili, esprime una preoccupante incomprensione dell'economia digitale da parte di politica e governi.

Per prima cosa: “Dà per scontato che ci siano effettivamente degli utili in presenza di un fatturato. Immaginate l’impatto di una norma del genere su una start-up di giovani. Secondo. Esprime una volontà culturale oltre che politica di colpire le 'cattive multinazionali'. È come se ci fosse un venticello anticapitalista-neoluddista volto a colpire la novità, a mettere mutande (e manette) a ciò che sfugge alle maglie della fiscalità tradizionale”.
È come se, prosegue Capezzone, la politica non volesse lasciar correre i “cavalli del mercato e dell’innovazione”, interferendo attraverso la punizione fiscale. “C’è – e mi pare insopportabile – l’idea di sottofondo che i 'giganti del web' ci stiano togliendo qualcosa, ci stiano sottraendo risorse. Laddove ciascuno comprende, anche nella propria vita personale, che è vero esattamente il contrario”.
Il risultato sarà “l’allontanamento di risorse e investimenti privati dall’Ue, in cerca di luoghi più attraenti dal punto di vista fiscale e burocratico. Serve competizione fiscale, non una omogeneizzazione peggiorativa”.

Svantaggio competitivo

Secondo il parere dell'Ufficio Parlamentare di bilancio, riportato nell'articolo Con nuova web tax “svantaggio competitivo” per imprese italiane, pubblicato il 29 dicembre 2017 su “Il Sole 24 Ore”, a firma di Vittorio Nuti, l'introduzione della web tax “potrebbe determinare uno svantaggio competitivo delle imprese residenti sia rispetto al mercato tradizionale interno sia rispetto al mercato internazionale”, poiché “sono sottoposti non solo al nuovo tributo, ma anche alle altre imposte dirette con le aliquote vigenti in Italia, con un onere di imposta effettivo più elevato”.

Per quanto riguarda le imprese non residenti, invece, il nuovo tributo “potrebbe assolvere definitivamente agli obblighi tributari in Italia”, garantendo loro un'aliquota implicita sui profitti digitali del 15% (con il margine del 20%). Per il Fisco italiano, conclude il rapporto, potrebbe quindi “diventare più difficile spingere le multinazionali digitali a pagare le altre imposte in Italia e queste continuerebbero a godere il regime fiscale privilegiato garantito da altri Paesi”.

Renzi: “Ci tiriamo la zappa sui piedi”

Contrario alla web tax anche Matteo Renzi. Sue dichiarazioni in merito sono riportate nell'articolo Matteo Renzi scomunica la webtax, pubblicato il 23 dicembre 2013 su “webnews.it”, a firma di Marco Viviani: “La webtax non è stata proposta dal PD, ma da un parlamentare del PD e gli abbiamo spiegato che non era il caso. […] Ci sono paccate di trattati fiscali europei per cui su questa cosa ci aprono una infrazione e ci fanno pagare i danni. Facciamo le cose per bene: Internet ha creato 700 mila posti di lavoro in 15 anni e può crearne altrettanti nei prossimi tre, se creiamo le condizioni per cui Internet sia uno strumento di servizio – c’è l’agenda digitale – se però la prima cosa che noi decidiamo è una normativa che è contro quella europea ci tiriamo la zappa sui piedi”.

Tra le voci contrarie, Stefano Parisi, presidente di Confindustria Digitale, le cui dichiarazioni sono riportate nell'articolo Web tax riscritta, e-commerce “libero”, pubblicato il 18 dicembre 2013 su “corrierecomunicazioni.it”, a firma di Luciana Maci: “La web tax allontana gli investitori stranieri dall’Italia, perché così si cambiano le regole solo da noi”.
Nello stesso articolo, il parere contrario di Lorenza Bonaccorsi, parlamentare del Pd e membro della commissione Trasporti e Telecomunicazioni della Camera: “Dovremmo abbassare le tasse e non metterne di nuove, dovremmo incentivare i settori che danno occupazione e crescita e non ostacolarli”. 
E quello di Filippo Taddei, responsabile economico del Partito Democratico, secondo il quale “È una norma che è probabile che non abbia efficacia, quindi anche se non la cancelliamo, la cancella l’Europa”.